稅務籌劃的基本特征表現在以下幾點：
1、合法性：這是區別于偷稅、避稅的最顯著特征。其一，于企業，其行為不僅在形式上合法，在實質上也順應了政府的立法意圖;其二，于稅務機關，應該依法征稅，保護和鼓勵稅務籌劃。
2、事先性：在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。稅務籌劃是在企業的納稅義務尚未發生之前，對將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務已經發生且應納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務籌劃，而只是偷稅或避稅了。
3、時效性：我國稅制建設還很不完善，稅收政策變化快。這就要求企業必須具備敏銳的洞察力，預測并隨時掌握會計、稅務等相關政策法規的變化，因時制宜，制定或修改相應的納稅策略。否則，政策變化后的溯及力很可能使預定的納稅策略失去原有的效用，“變質”為避稅甚至偷稅，給企業帶來納稅風險。

1、稅額式納稅籌劃

  通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優惠達到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規定的減稅、免稅優惠來達到減少應納稅額的目的，其一般不需要經過太復雜的計算。但需要注意的是，運用稅額式納稅籌劃技術，必須充分了解有關的稅收減免政策規定。

2、稅基式納稅籌劃

  企業想要減輕納稅負擔，一個重要的思路就是減少稅基。一般來說，由于流轉稅的稅基是銷售額或營業額，降低稅基難以操作。所以，納稅籌劃降低稅基主要表現在所得稅方面。固納稅籌劃降低稅基的主要做法，是在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。常見的籌劃手段和方法為：籌資方式選擇、費用攤銷、存貨計價、折舊計算、資產租賃等等。

3、稅率式納稅籌劃

  稅率式納稅籌劃一般是指利用國家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計劃來減少納稅的方法。有關于以該形式開展納稅籌劃，其籌劃手段主要包含：（1）價格轉移納稅籌劃；（2）選擇低稅率的行業進行投資；（3）選擇低稅率的地區進行投資。從而使得企業實現以較低的稅率用于納稅申報。