桂科規(guī)字〔2024〕1號

各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)科學(xué)技術(shù)廳 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳

2024年1月22日

（此件公開發(fā)布）

廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（試行）

第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用監(jiān)督，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)科技項(xiàng)目資金監(jiān)督管理辦法》《關(guān)于改革完善廣西壯族自治區(qū)本級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所指廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指對廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（以下簡稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）到位、管理和使用情況的審計(jì)監(jiān)督，主要為廣西科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)。

第三條 經(jīng)自治區(qū)科技行政主管部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，簽訂項(xiàng)目任務(wù)書的自治區(qū)各類科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題，以下統(tǒng)稱項(xiàng)目），符合第七條相關(guān)審計(jì)要求的，應(yīng)按本辦法做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作。

第四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展具體審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立性、客觀性和公正性；項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料，保證審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

第六條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況。重點(diǎn)審查項(xiàng)目各項(xiàng)來源經(jīng)費(fèi)是否及時足額到位；項(xiàng)目由多個單位共同承擔(dān)的，審查項(xiàng)目牽頭單位是否及時按項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目任務(wù)書轉(zhuǎn)撥參與單位經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)目承擔(dān)單位原則上不得再向外轉(zhuǎn)撥資金。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項(xiàng)目管理制度的制定情況，以及項(xiàng)目主體責(zé)任落實(shí)情況。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算情況。包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算、專款專用情況，會計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性，經(jīng)費(fèi)使用是否與項(xiàng)目任務(wù)書的計(jì)劃內(nèi)容一致，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。

（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。審查預(yù)算執(zhí)行的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，以及預(yù)算調(diào)劑手續(xù)、經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況等。

（五）重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提供虛假會計(jì)資料等重大違規(guī)情況。

（六）其他與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)情況。

第七條 財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)100萬元及以上的項(xiàng)目，在申請結(jié)題驗(yàn)收前，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)自主選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。其他項(xiàng)目應(yīng)充分發(fā)揮項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，并自覺接受社會監(jiān)督，對未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的項(xiàng)目承擔(dān)單位，可參考此辦法選擇審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。

第八條 被列為科研項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題財(cái)務(wù)管理試點(diǎn)單位的高校、科研院所、企業(yè)，由其出具科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)。試點(diǎn)單位對經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，項(xiàng)目管理部門適時組織抽查。

第九條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)遵循以下程序：

（一）確定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。由項(xiàng)目承擔(dān)單位選擇符合要求的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

（二）準(zhǔn)備項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)資料。項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)《自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單》（詳見附件）的相關(guān)要求準(zhǔn)備審計(jì)資料。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)審計(jì)工作需要，要求項(xiàng)目承擔(dān)單位提供其他相關(guān)審計(jì)資料。

（三）實(shí)行現(xiàn)場檢查。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)參照《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）結(jié)題審計(jì)指引》有關(guān)要求，規(guī)范化開展現(xiàn)場審計(jì)，聽取項(xiàng)目實(shí)施情況介紹，提出項(xiàng)目審計(jì)要求，收集有關(guān)資料和會計(jì)憑證，必要時可向有關(guān)人員進(jìn)一步調(diào)查了解，并就審計(jì)內(nèi)容與項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行溝通和交流。

（四）出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依法出具并符合行業(yè)規(guī)范及管理要求，如實(shí)反映項(xiàng)目各項(xiàng)來源經(jīng)費(fèi)投入、使用、管理情況以及審計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)，對所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，應(yīng)及時向科技行政主管部門、財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會報(bào)告。

（五）問題整改落實(shí)。項(xiàng)目承擔(dān)單位對審計(jì)反映的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，并在結(jié)題驗(yàn)收申請資料中附相關(guān)整改落實(shí)的佐證材料。

第十條 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：1.被審計(jì)單位及項(xiàng)目名稱；2.結(jié)題審計(jì)基準(zhǔn)日；3.審計(jì)起始日和截止日；4.審計(jì)方式與程序；5.項(xiàng)目基本情況；6.項(xiàng)目資金管理和使用情況；7.項(xiàng)目資金管理和使用中的主要問題及建議；8.審計(jì)意見（經(jīng)費(fèi)投入使用管理是否符合有關(guān)管理要求和任務(wù)書的約定）；9.被審計(jì)單位和注冊會計(jì)師的責(zé)任。

審計(jì)報(bào)告須在注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報(bào)備、賦碼（審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼）并打印。財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)100萬元及以上項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，原則上應(yīng)由近三年未被行政處罰、不存在行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具。

第十一條 科技行政管理部門積極開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)政策培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并適時進(jìn)行抽查檢查。加強(qiáng)與各有關(guān)部門的溝通協(xié)作，推動將涉項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)有關(guān)問題納入其工作重點(diǎn)關(guān)注范圍。

第十二條 項(xiàng)目承擔(dān)單位是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的第一責(zé)任主體。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)及時清理賬目、盤點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算；主動配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)工作，不得隨意調(diào)整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實(shí)、及時提供審計(jì)相關(guān)資料；主動與審計(jì)人員溝通，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實(shí)。

第十三條 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須依法開展審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，尊重科研活動規(guī)律，全面落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策要求，充分收集審計(jì)證據(jù)，做到事實(shí)清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守審計(jì)工作有關(guān)職業(yè)道德守則，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)。對于審計(jì)過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定等相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)為科技創(chuàng)新和項(xiàng)目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)服務(wù)，并按業(yè)內(nèi)公允標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)用可在該項(xiàng)目“直接費(fèi)用”中列支。

第十五條 本辦法由自治區(qū)科技廳、財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第十六條 本辦法自2024年7月1日起施行。

附件：自治區(qū)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單.doc

原文發(fā)布：2024-01-23 17:15     來源：廣西壯族自治區(qū)科學(xué)技術(shù)廳